תרמתם במהלך השנה? ברוב המקרים אפשר לקבל חלק מהסכום בחזרה, אבל רק אם התרומה והתיעוד עומדים בכללים. במדריך הזה נעבור על הזכאות, על המוסדות המאושרים, על הקבלה שצריך לדרוש ועל הדרך לבקש את הזיכוי כשכירים וכעצמאים. נדגיש גם מה משתנה משנה לשנה: סכומים ותקרות מתעדכנים, ולכן נפנה לבדיקה אצל רשות המסים ולא נציג מספר שעלול להתיישן.
מהו זיכוי מס על תרומות
תרומה לעמותה מאושרת אינה רק מעשה טוב: סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מאפשר לקבל חלק מהסכום בחזרה כזיכוי מס. הזיכוי מופחת ישירות מהמס שאתם חייבים בו, ולכן הוא שונה מהוצאה מוכרת. התנאי המרכזי הוא שהתרומה ניתנת למוסד שאישרה רשות המסים ושקיבלתם עליה קבלה כדין. בלי שני אלה אין זיכוי, גם אם הכוונה הייתה טובה ואמיתית.
מי זכאי לזיכוי
הזכאות נתונה למי שמשלם מס הכנסה בישראל, שכיר או עצמאי, ותרם מכספו למוסד מאושר. מי שהכנסתו נמוכה ואין לו חבות מס כלל לא ירוויח מהזיכוי, כי אין ממה להפחית. לכן לפני שתורמים סכום גדול רק בשביל ההטבה, כדאי לבדוק מה המס השנתי שלכם. הסבר על נקודות הזיכוי מופיע במדריך נקודות זיכוי במס הכנסה.
זיכוי או ניכוי: מה ההבדל
ניכוי מקטין את ההכנסה החייבת, ולכן שווי ההטבה תלוי במדרגת המס שלכם. זיכוי מקטין את המס עצמו, בשיעור קבוע מהתרומה, ולכן גם מי שנמצא במדרגה נמוכה מקבל את אותו שיעור. ההבחנה חשובה כשמשווים תרומה להוצאה אחרת. בפועל, בבקשת החזר מס אתם מזינים את סכום התרומות, והחישוב נעשה לפי הכללים של אותה שנה.
לאילו מוסדות התרומה צריכה ללכת
הזיכוי ניתן רק על תרומה למוסד ציבורי שקיבל אישור לפי סעיף 46. מדובר בעמותות, קרנות, בתי חולים, אוניברסיטאות וגופים דומים שעומדים בתנאים של רשות המסים. תרומה לפרט, לקמפיין מימון המונים של גורם פרטי או לגוף שאינו מוסד ציבורי לא תזכה. גם גוף שמבקש תרומה בשם יפה אינו בהכרח מאושר, ולכן הבדיקה היא חובה ולא המלצה.
איך בודקים שהעמותה מאושרת
רשות המסים מפרסמת באתרה רשימה של מוסדות ציבור מאושרים לפי סעיף 46, ואפשר לחפש בה לפי שם או מספר עמותה. מספר העמותה מופיע ברוב המקרים בקבלה ובאתר העמותה, ורשם העמותות מחזיק מידע משלים על מצבה התקין. בדקו שהשם המשפטי תואם לשם שבקבלה. אישור שפג או לא חודש יכול להשאיר אתכם בלי זיכוי על תרומה ששילמתם כבר.
מה נחשב תרומה ומה לא
תרומה היא מתנה שניתנת ללא תמורה. אם קיבלתם בתמורה כרטיס לאירוע, מוצר או שירות, חלק מהסכום הוא תשלום ולא תרומה, והקבלה אמורה לשקף זאת. דמי חברות שמקנים הטבות, כרטיסי ערב התרמה וקניות במכירה פומבית דורשים בדיקה קפדנית של הסכום שנרשם כתרומה. כשיש ספק, בקשו מהעמותה לפרט בקבלה מה החלק שהוא תרומה בלבד.
תרומה במזומן, באשראי או בהעברה
אמצעי התשלום משפיע על היכולת להוכיח. תשלום בכרטיס אשראי, בהעברה בנקאית או בהוראת קבע משאיר עקבות שאפשר להציג אם נדרש. תרומה במזומן אפשרית, אך היא נשענת על הקבלה בלבד, ולכן קשה יותר לתקן טעות. הנחיה פשוטה: העדיפו אמצעי תשלום שמזוהה בשמכם, ושמרו אישור חיוב לצד הקבלה. כך יש לכם שתי אסמכתאות שמתאימות זו לזו.
מה חייב להופיע בקבלה
קבלה תקינה כוללת את שם המוסד ומספרו, את שמכם ומספר תעודת הזהות, את הסכום ואת התאריך, וכן אזכור שמדובר בקבלה לפי סעיף 46. קבלה בלי מספר זהות או עם שם שגוי עלולה להיפסל. בדקו את הפרטים מיד כשהיא מגיעה, ולא בעת הגשת הבקשה חצי שנה אחר כך. תיקון קבלה אצל העמותה קל הרבה יותר כשהתרומה עדיין טרייה.
תרומה בהוראת קבע
הוראת קבע חודשית נוחה לעמותות ולתורמים, אבל היא יוצרת ריבוי קבלות. חלק מהעמותות מוציאות קבלה שנתית מרוכזת, וחלקן קבלה לכל חיוב. בקשו קבלה שנתית כדי לצמצם טעויות, וודאו שהסכום הכולל תואם לחיובים בפועל בכרטיס או בחשבון. אם ביטלתם הוראה באמצע השנה, הסכום בקבלה צריך לשקף רק את מה שנגבה בפועל.
סכום מינימלי לתרומה
ההטבה מותנית בסכום תרומה מינימלי בשנת המס, ותרומות קטנות מתחת לסף אינן מזכות. הסף מתעדכן, ולכן אל תסתמכו על מספר ישן מפורום או מחבר. בדקו אותו באתר רשות המסים לשנה הרלוונטית, ובדקו גם כיצד נספרות תרומות לכמה מוסדות באותה שנה. אם אתם קרובים לסף, כדאי לתכנן את התרומות מראש ולא להשאיר זאת לדצמבר.
תקרת התרומה שמזכה בזיכוי
קיימת תקרה לסכום התרומות שמזכה, והיא נקבעת גם כחלק מההכנסה וגם כסכום מוחלט. תרומה שעוברת את התקרה אינה נפסלת, אבל החלק העודף אינו מזכה בזיכוי. כמו הסף, גם התקרה משתנה ולכן לא נציין כאן מספר. מי שתורם סכומים גבוהים צריך לוודא את התקרה לפני התשלום ולא אחריו, כדי לא לשלם יותר ממה שמשתלם מבחינה מסית.
שכירים: איך מבקשים את הזיכוי
שכיר שתרם ורוצה זיכוי מגיש בקשה להחזר מס לשנת המס הרלוונטית, בדרך כלל באתר רשות המסים או על גבי טופס 135. בבקשה מזינים את סכום התרומות לפי הקבלות. אם נוכה מכם מס מעבר לנדרש, הזיכוי יוצר החזר בפועל. את התהליך הכללי תמצאו במדריך החזר מס לשכירים.
עצמאים: דיווח בדוח השנתי
עצמאי מדווח על תרומות בדוח השנתי לרשות המסים, ומקבל את הזיכוי כהפחתה מהמס שנקבע בשומה. חשוב להפריד בין תרומה אישית לבין הוצאה עסקית כמו חסות או פרסום, שהיא עניין אחר ונבדקת בהקשר העסקי. הזיכוי משפיע על מס הכנסה בלבד. פירוט על החבות מול המוסד לביטוח לאומי יש במדריך ביטוח לאומי לעצמאים.
בני זוג: על שם מי רושמים
תרומה נרשמת על שם מי ששילם אותה, ועל שמו מופיעה הקבלה. אפשר לדווח בנפרד לכל בן זוג, ולכן כדאי לתכנן מי תורם: זיכוי מועיל רק למי שיש לו מס לשלם. אם אחד מבני הזוג משלם מס גבוה והשני כמעט לא, שווה שהתרומה תבוצע מחשבון של מי שיכול לנצל את ההטבה, ושהקבלה תונפק על שמו.
תרומה דרך המעסיק
חלק מהמעסיקים מציעים תרומה ישירות מהשכר, ובמקרים כאלה הקבלה מונפקת על שמכם דרך המעסיק או העמותה. שאלו את מחלקת השכר איך מתועדת התרומה ומה מופיע בתלוש. אם הסכום מופיע בטופס 106 או במסמך שהמעסיק מנפיק, בדקו שהוא נכלל בבקשה. אל תניחו שהדיווח נכון, ובקשו קבלה בכתב. על קריאת התלוש תמצאו מידע במדריך קריאת תלוש שכר.
מה שומרים ולכמה זמן
שמרו את הקבלה המקורית או עותק דיגיטלי ברור, אישור חיוב מהבנק או מהאשראי, וצילום של מכתב התרומה אם יש. רשות המסים עשויה לבקש הבהרה גם זמן אחרי ההגשה. מומלץ לשמור קבלות לתקופה ארוכה, לפחות כל עוד אפשר לפתוח שומה לאותה שנה. תיקייה דיגיטלית לפי שנת מס חוסכת חיפוש בלחץ כשמגיע מכתב.
הטעויות הנפוצות שמורידות את הזיכוי
הטעויות השכיחות הן קבלה על שם בן משפחה אחר, תרומה לגוף שאינו מאושר, סכום בקבלה שכולל הטבות, ושכחה לצרף תרומות שבוצעו בהוראת קבע. עוד טעות היא דיווח סכום עגול בערך במקום הסכום המדויק. כל פער בין הקבלות לדיווח מושך שאלות. בדקו לפני שליחה: שם, זהות, שנה, סכום ואישור המוסד.
תרומה בשם עסק או חברה
חברה שתורמת פועלת בכללים שונים משל יחיד, ואין להניח שאותו זיכוי חל גם עליה. עוסק מורשה שתורם כיחיד צריך לוודא שהכסף יוצא ממנו באופן אישי. שאלו את רואה החשבון איך לתעד תרומה של העסק, כדי לא לשלב כסף עסקי ואישי. הדרך הפשוטה והנקייה היא להפריד: תרומה אישית משולמת ממקור אישי ומתועדת על שם התורם.
תרומה לארגון בחו״ל
תרומה לגוף בחו״ל לא מזכה אוטומטית. הזיכוי מותנה באישור לפי סעיף 46 שניתן על ידי רשות המסים, ולכן גם גוף ידוע בעולם שאינו ברשימה לא יניב זיכוי. אם אתם רוצים לתמוך בארגון זר, בדקו אם יש לו גוף ישראלי מאושר שמעביר תרומות ומנפיק קבלה כדין. עדיף לברר לפני התרומה ולא להסתמך על הבטחה של מארגן.
זיכוי על תרומה מול נקודות זיכוי
נקודות זיכוי ניתנות לכולם לפי מצבם האישי, וזיכוי על תרומה הוא סוג נפרד שמצטרף אליהן. אם נקודות הזיכוי מאפסות את המס שלכם, התרומה לא תיצור החזר נוסף. לעיתים עולה חדש שנהנה מנקודות מיוחדות מגיע לאפס מס בלי לשים לב. המדריך נקודות זיכוי לעולים חדשים מסביר אילו נקודות מגיעות בשנים הראשונות.
דוגמה: מהקבלות לבקשה
נניח ששכיר תרם במשך השנה לשתי עמותות מאושרות וקיבל קבלה על כל אחת. הוא אוסף את הקבלות, מסכם אותן לפי שנת מס ובודק שהסכום מעל הסף. אחר כך הוא מזין אותן בבקשה להחזר מס. לפני ההגשה אפשר להריץ בדיקת החזר מס חינמית ולקבל הערכה כללית, ורק אז להגיש רשמית.
מתי מגישים ועד מתי אפשר
בקשת החזר מס מוגשת בדרך כלל אחרי תום שנת המס, ולרוב אפשר להגיש גם על שנים קודמות בתוך מגבלת זמן שקבעה רשות המסים. אל תחכו עד הרגע האחרון, כי קבלות הולכות לאיבוד ועמותות מחליפות מערכות. מי ששכח לבקש זיכוי על תרומות משנים קודמות צריך לבדוק קודם עד כמה אחורה מותר להגיש, לפי הכללים שבתוקף ביום הפנייה.
רשימת בדיקה לפני ואחרי התרומה
לפני התשלום: בדקו אישור לפי סעיף 46, בקשו קבלה על שמכם עם מספר זהות, ודאו מה חלק התרומה, ובדקו את הסף והתקרה לשנה. אחרי התשלום: צלמו את הקבלה, סווגו אותה לתיקיית שנת המס, ורשמו בקובץ פשוט תאריך, סכום ושם המוסד. חמש דקות עכשיו חוסכות שעות בשנה הבאה, כשצריך להגיש את הבקשה.
סיכום והצעד הבא
זיכוי על תרומות הוא אחד הסעיפים הפשוטים בדיני המס, בתנאי שמשלבים מוסד מאושר, קבלה תקינה ותיעוד מסודר. הסכומים והתקרות משתנים, ולכן כדאי לאמת אותם באתר רשות המסים בכל שנה. בדקו את הזכאות, שמרו קבלות, ושלבו את הזיכוי בתכנון המס השנתי שלכם. לשאלות אישיות שווה להתייעץ עם יועץ מס או רואה חשבון.