“פוטרתי, מגיע לי משכורת על כל שנה” — זה המשפט שרוב העובדים מכירים, וזה גם המקום שבו רובם מפסידים כסף. הנוסחה עצמה פשוטה, אבל ארבע השאלות סביבה — מה בדיוק השכר הקובע, מה עושים עם סעיף 14, כמה מזה פטור ממס, ומה עוד אמור להופיע בגמר החשבון — הן שקובעות אם תקבלו 54,000 ₪ או 71,000 ₪ על אותה תקופת עבודה.
הנוסחה הבסיסית: שכר קובע × שנות ותק
חוק פיצויי פיטורים, תשכ”ג-1963, קובע שעובד שפוטר אחרי שנת עבודה אחת לפחות זכאי לשכר חודשי אחד על כל שנת עבודה. שנה חלקית מזכה בחלק יחסי, כך שכל חודש שווה 1/12 משכר חודשי. עובד שהשתכר 12,000 ₪ ועבד ארבע שנים ושישה חודשים זכאי ל-54,000 ₪.
הקאץ’ הראשון הוא השכר הקובע. הוא כולל את שכר היסוד ואת התוספות הקבועות — ותק, יוקר, משפחה — ולא כולל שעות נוספות, החזרי נסיעות, החזרי הוצאות ובונוסים. מעסיק שמחשב את הפיצויים לפי “שכר יסוד” צר במיוחד, כשבפועל חלק מהתוספות היו קבועות ובלתי מותנות, מקטין את הבסיס. עובד בשכר משתנה, למשל איש מכירות עם עמלות, מחושב לפי ממוצע 12 החודשים האחרונים. אפשר לבדוק כמה שווה כל רכיב בתלוש במחשבון הברוטו-נטו.
מי זכאי ומי לא
פיטורים, פרישה לגמלאות, פטירת העובד (הזכאות עוברת ליורשים) וסגירת העסק מזכים בפיצויים מלאים. התפטרות רגילה לא מזכה — אבל יש רשימה של מצבים שהחוק רואה בהם “התפטרות שדינה כפיטורים”: הרעה מוחשית בתנאי העבודה, מעבר דירה בנסיבות מוגדרות (למשל נישואין או מעבר ליישוב חקלאי או פיתוח), מצב בריאותי של העובד או בן משפחה, התפטרות אחרי לידה לצורך טיפול בילד, ועוד. במקרים האלה הפיצויים מלאים, אבל נטל ההוכחה על העובד, ובהרעת תנאים נדרש קודם לתת למעסיק הזדמנות לתקן.
סעיף 14 — הסעיף שהופך את החישוב
מאז צו ההרחבה לפנסיה חובה (2008), רוב העובדים במשק מכוסים בהסדר לפי סעיף 14 לחוק. המשמעות: המעסיק מפקיד מדי חודש אחוז מהשכר לרכיב הפיצויים בקרן הפנסיה או בביטוח המנהלים, והכסף הזה שייך לעובד גם אם התפטר.
יש שני מצבים שונים לגמרי:
| הסדר | הפקדה חודשית | מה קורה בפיטורים |
|---|---|---|
| סעיף 14 מלא | 8.33% מהשכר | הצבירה בקרן היא הפיצויים. המעסיק לא משלים — גם אם השכר עלה או הקרן הפסידה |
| סעיף 14 חלקי | 6% מהשכר | המעסיק חייב להשלים את ההפרש עד 8.33% על כל תקופת העבודה, לפי השכר האחרון |
| ללא סעיף 14 | הפקדה כלשהי | המעסיק חייב במלוא הפיצויים לפי השכר האחרון; הצבירה בקרן מקוזזת ממנו |
ההבדל בין השורות מגיע לעשרות אלפי שקלים. בעובד עם שכר 12,000 ₪ ו-4.5 שנות ותק תחת 6%: הקרן צברה בקירוב 6% × 12,000 × 54 חודשים = 38,880 ₪ (לפני תשואה), והמעסיק חייב להשלים עוד כ-15,120 ₪ בגמר החשבון. רבים לא יודעים לדרוש את ההשלמה הזו. מחשבון פיצויי הפיטורין מפריד בין הצבירה להשלמה לפי שיעור ההפקדה שתזינו.
הודעה מוקדמת ושאר רכיבי גמר החשבון
פיצויים הם רק שורה אחת. לפי חוק הודעה מוקדמת לפיטורים ולהתפטרות, תשס”א-2001, עובד חודשי צובר יום הודעה לכל חודש בחצי השנה הראשונה, יומיים וחצי לכל חודש בחצי השנה השנייה, וחודש מלא אחרי שנה. עובד שעתי או יומי מגיע לחודש מלא רק אחרי שלוש שנים. מעסיק שמוותר על העבודה בתקופת ההודעה משלם חלף הודעה מוקדמת — שכר מלא בלי עבודה.
לצד זה צריכים להופיע בגמר החשבון פדיון ימי החופשה שלא נוצלו, דמי הבראה יחסיים, ושחרור מלא של כספי הפנסיה (טופס 161 מהמעסיק). כל אחד מהם ניתן לבדיקה בנפרד בריכוז שירותי זכויות העובדים.
הפטור ממס ב-2026: 13,750 ₪ לשנה — ומה עושים עם השאר
לפי סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה, פיצויי פיטורין פטורים ממס עד תקרה של 13,750 ₪ לכל שנת עבודה. התקרה הזו קפואה מאז 2024 ולא עודכנה ב-2025 וב-2026, ולכן עובדים ששכרם עלה מאז משלמים מס על חלק גדל והולך מהפיצויים. חשוב: התקרה נקבעת לפי שנת סיום העבודה, לא לפי שנת משיכת הכסף.
עובד עם שכר קובע של 19,000 ₪ ועשר שנות ותק זכאי ל-190,000 ₪, מתוכם 137,500 ₪ פטורים ו-52,500 ₪ חייבים במס שולי — כאילו הרוויח אותם באותה שנה, מעל המשכורת הרגילה. זה מה שמקפיץ אנשים למדרגת 35% או 47% על סכום חד-פעמי.
שתי דרכים להקטין את הפגיעה. הראשונה היא פריסת מס לפי סעיף 8(ג) בטופס 116ג: החלק החייב מתחלק על פני עד שש שנות מס, קדימה או אחורה, וכל חלק ממוסה במדרגה נמוכה יותר ועם נקודות הזיכוי של אותה שנה (2,904 ₪ לנקודה ב-2026). מי שאינו מתכוון לעבוד בשנה הקרובה מרוויח מכך במיוחד. השנייה היא רצף קצבה — השארת החלק החייב בקרן הפנסיה כדי שיתמסה בעתיד כקצבה, לרוב בשיעור נמוך בהרבה. שתי הדרכים דורשות החלטה לפני שהכסף נמשך, לא אחריו. המחשבון כולל סימולטור פריסה שמראה את ההפרש בין תשלום חד-פעמי לפריסה על מספר השנים שתבחרו.
מה לעשות ביום שאחרי המכתב
אספו שלושה תלושי שכר אחרונים, את הסכם העבודה (או את צו ההרחבה שחל עליכם) ואת הדוח השנתי האחרון מקרן הפנסיה. חשבו את הסכום המלא לפי השלבים במדריך הזה, השוו לגמר החשבון שהמעסיק הגיש, ואל תחתמו על כתב ויתור לפני שההפרשים סגורים. במחלוקת על השכר הקובע או על השלמת סעיף 14 — התייעצות עם עורך דין לדיני עבודה עולה הרבה פחות מהסכום שעל הפרק.
המידע במאמר הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ משפטי או ייעוץ מס. הסכומים והתקרות נכונים לספטמבר 2026.